Что изменилось в подоходном налоге с 1 января 2026

С 1 января 2026 года в белорусском Налоговом кодексе снова корректировали подоходный налог. Часто эти изменения касаются мелочей — размер вычетов, лимиты. Но именно эти детали определяют, сколько вы отдаёте в бюджет. Разбираем ключевые изменения 2026 года.

Базовая ставка

Основная ставка подоходного налога — 13%. Не изменилась. Осталась той же, что и в предыдущие годы.

Специальные ставки (не изменились):

• Дивиденды — 13%.
• Доход от продажи недвижимости (при определённых условиях) — 13%.
• Доход от продажи ценных бумаг — 13%.
• Выигрыши в лотерею более 100 БВ — 13%.
• Отдельные виды доходов — по особым ставкам.

Что изменилось

1. Стандартный налоговый вычет — обновлён

До 2026: 156 руб (при доходе до 940 руб).

С 1 января 2026: увеличен до 170 руб (при доходе до 1000 руб).

Что это значит: если ваш ежемесячный доход не превышает 1000 руб, из налогооблагаемой базы вычитается 170 руб. Экономия на подоходном — 22 руб/мес.

2. Вычет на ребёнка — увеличен

До 2026: 51 руб на одного несовершеннолетнего ребёнка.

С 1 января 2026: 60 руб.

Что это значит: родитель с одним ребёнком экономит на подоходном дополнительно 7,8 руб/мес.

Многодетные родители:

• На 2 и более детей — 120 руб на каждого (было 100 руб).

3. Социальный налоговый вычет за обучение

До 2026: возврат подоходного за платное обучение — до фактической суммы расходов, но с ограничениями по видам образования.

С 1 января 2026: список подходящих видов образования расширен. Теперь включает:

• Дополнительное образование детей (кружки, секции).
• Курсы повышения квалификации.
• Онлайн-курсы (при определённых условиях).

Что это значит: больше возможностей вернуть подоходный. Если раньше вы платили только за высшее образование ребёнка — теперь можете добавить и его музыкальную школу, и курсы английского.

4. Имущественный налоговый вычет

До 2026: при покупке или строительстве жилья — возврат подоходного со всей суммы расходов, но с ограничениями по срокам.

С 1 января 2026: упрощён порядок оформления. Теперь можно получить вычет:

• Через бухгалтерию работодателя (сразу с каждой зарплаты).
• Через налоговую (единовременно за год).

Также: отменены некоторые бюрократические требования по документам, сокращён срок рассмотрения заявлений.

5. Изменения для ИП

Ставка налога на упрощёнке (УСН) — осталась 6%.

Отдельные виды деятельности — переведены с упрощёнки на общий режим. Если вы ИП по определённым видам услуг — проверьте новые правила.

6. Единый налог для физлиц

Ставки — пересчитаны по инфляции. Обычно рост на 8–12%.

Список видов деятельности — незначительные корректировки.

Как это выглядит в цифрах

Пример 1. Работник с зарплатой 900 руб/мес, без детей.

До 2026:

• Начислено: 900 руб.
• Стандартный вычет: 156 руб (доход в пределах лимита).
• Налогооблагаемая база: 900 – 156 = 744 руб.
• Подоходный: 744 × 13% = 96,72 руб.
• На руки: 900 – 96,72 = 803,28 руб.

С 2026:

• Начислено: 900 руб.
• Стандартный вычет: 170 руб (доход в пределах нового лимита 1000 руб).
• Налогооблагаемая база: 900 – 170 = 730 руб.
• Подоходный: 730 × 13% = 94,90 руб.
• На руки: 900 – 94,90 = 805,10 руб.

Экономия: ~2 руб/мес. За год — 22 руб.

Пример 2. Работник с зарплатой 1500 руб/мес, двое детей.

До 2026:

• Начислено: 1500 руб.
• Вычет на детей: 2 × 100 = 200 руб.
• База: 1500 – 200 = 1300 руб.
• Налог: 169 руб.
• На руки: 1331 руб.

С 2026:

• Начислено: 1500 руб.
• Вычет на детей: 2 × 120 = 240 руб.
• База: 1500 – 240 = 1260 руб.
• Налог: 163,80 руб.
• На руки: 1336,20 руб.

Экономия: ~5 руб/мес. За год — 60 руб.

Что осталось без изменений

Основная ставка 13%.

Ставки на дивиденды, выигрыши, прочие виды дохода — прежние.

Порядок удержания: удерживает работодатель ежемесячно (для наёмных работников).

Декларация: по-прежнему для физлиц не обязательна, если весь доход был от одного работодателя, кроме случаев дополнительных доходов, требующих декларирования.

Что нужно сделать в связи с изменениями

Если вы работаете по трудовому договору:

• Бухгалтерия автоматически пересчитает вычеты.
• Ничего не нужно делать.

Если у вас есть дети:

• Проверьте, обновилась ли информация в бухгалтерии.
• Если не увеличили вычет — принесите обновлённое заявление.

Если вы платите за образование ребёнка:

• Соберите документы за 2026 год (договоры, квитанции).
• До 31 марта 2027 года подайте декларацию и заявление на социальный вычет.
• Возврат — на карту (может быть весь годовой подоходный).

Если вы купили жильё в 2026:

• Оформите имущественный вычет.
• Через работодателя (не будут удерживать подоходный) или через налоговую (единовременная выплата).

Практические ситуации

Купили квартиру за 60 000 руб в 2026 году.

Стандартная ситуация — оформляете имущественный вычет. Возврат — весь подоходный, который заплатите за годы, пока не выберете всю сумму (60 000 × 13% = 7800 руб суммарного возврата).

Заплатили за платный кружок ребёнка 500 руб/мес = 6000 руб/год.

По новым правилам — можете вернуть подоходный. 6000 × 13% = 780 руб возврата.

Работаете как самозанятый.

Правила для самозанятых регулируются отдельным законом, изменения подоходного напрямую не касаются.

Получили премию 2000 руб.

Обычный подоходный 13% удерживается с любой премии.

Что часто путают

Ставку подоходного и общую налоговую нагрузку. 13% — это только подоходный. Плюс ФСЗН (1% с работника), плюс работодатель платит 34% сверху. Реальная нагрузка на зарплату — около 35%.

Вычеты и льготы. Вычет уменьшает налогооблагаемую базу. Льгота может быть освобождением от налога полностью.

Изменения ставки и изменения вычетов. Ставка 13% не меняется годами. Вычеты корректируются часто.

Как сэкономить на подоходном законно

1. Использовать все положенные вычеты. Стандартный, детский, социальный, имущественный. Часто люди не оформляют, теряют деньги.

2. Оформить обучение / медуслуги через белый чек. Только оплаченное официально возвращается через вычет.

3. Не забывать о супруге. Если один из родителей не работает — вычеты на детей можно передать работающему в двойном размере.

4. Планировать крупные покупки жилья. Имущественный вычет — самая крупная возможная сумма возврата.

Отдельные ситуации

Работник по совместительству. Вычеты применяются только по одному месту работы (основному). Если оформили на двух — вычетов вдвое не будет.

Иностранец, работающий в РБ. Ставка 13% (для резидентов). Резидентом становится через 183 дня пребывания в РБ.

Пенсионер, работающий. Отдельных льгот по подоходному нет. Платит 13% как все.

Работник, получающий доход в валюте. Пересчитывается в BYN по курсу на дату выплаты.

Короткий вывод

С 1 января 2026 года основные изменения подоходного налога — увеличение стандартного вычета до 170 руб, детского до 60 руб (120 руб для многодетных), расширение списка образования для социального вычета. Ставка 13% не изменилась. Экономия на семью с двумя детьми — 5–10 руб/мес, но за счёт правильно оформленных социальных и имущественных вычетов можно вернуть сотни рублей в год. Основной совет — оформлять все положенные вычеты, не пренебрегать возвратом за обучение и покупку жилья.