С зарплаты в Беларуси удерживают 13% подоходного налога — это происходит автоматически, каждый месяц, и большинство людей никогда не задумываются, можно ли эту сумму уменьшить. Можно. Налоговый кодекс предусматривает четыре вида вычетов: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные. Первые два касаются почти всех работающих, третий — тех, кто покупает или строит жильё, четвёртый — узкой категории авторов и правообладателей. Разбираемся, кому что положено и куда с этим идти.

Стандартный вычет: небольшая сумма, но каждый месяц

Стандартный налоговый вычет — самый массовый. Он регулируется статьёй 209 Налогового кодекса и работает так: если ваш доход за месяц не превышает установленный порог, из налогооблагаемой базы вычитается фиксированная сумма, и налог платится уже с остатка.

На 2026 год базовый вычет — 216 BYN в месяц при доходе не выше 1308 BYN. Превысили порог хотя бы на рубль — вычет за этот месяц не положен, налог считается со всей суммы дохода. Отдельная ставка действует для людей с инвалидностью I и II группы, инвалидов с детства и ряда других категорий, перечисленных в статье 209, — для них вычет составляет 306 BYN и не зависит от размера дохода. Молодым специалистам и молодым рабочим, которых распределили на работу после учёбы, положен отдельный вычет — 860 BYN в месяц.

Вычет на детей и иждивенцев

Если у вас есть ребёнок до 18 лет или иждивенец, к базовому вычету добавляется ещё один — 63 BYN в месяц на каждого. Для вдов, вдовцов, одиноких родителей, приёмных родителей, опекунов и попечителей сумма выше — 120 BYN на ребёнка. Столько же — 120 BYN на каждого — получают родители, у которых двое и более детей до 18 лет или ребёнок с инвалидностью.

Вычет на детей суммируется с базовым: если доход не превышает 1308 BYN, из налоговой базы вычитаются сразу обе суммы. Оба родителя могут получать этот вычет одновременно, каждый по месту своей работы — закон этого не запрещает.

Социальный вычет за обучение

Вычет за обучение — самый частый вопрос у молодых родителей и у тех, кто сам учится платно. Он даёт право уменьшить налоговую базу на сумму, потраченную за год на обучение — своё или ребёнка — в белорусском учреждении образования, но только при получении первого высшего, первого среднего специального или первого профессионально-технического образования.

Здесь есть нюанс, о который спотыкаются многие: вычет не распространяется на второе высшее, аспирантуру, магистратуру после уже полученного диплома специалиста, а также на курсы, тренинги и прочее дополнительное образование взрослых. Если вы оплачиваете повышение квалификации или дополнительные курсы — этот вычет не про вас, ищите другую статью расходов.

Кроме учёбы, статья 210 Налогового кодекса включает в социальные вычеты и суммы, уплаченные по договорам добровольного страхования жизни, добровольного страхования дополнительной накопительной пенсии и некоторых видов медицинского страхования — при условии, что договор заключён на срок не менее трёх лет.

Как это выглядит на практике

Допустим, вы платите за первое высшее образование ребёнка 1800 BYN в год. Без вычета с вашей годовой зарплаты в 18 000 BYN налог составил бы 2340 BYN. С вычетом налоговая база уменьшается на сумму оплаты обучения, и налог платится уже с 16 200 BYN — экономия прямо пропорциональна сумме, потраченной на учёбу, и ставке 13%.

Точную сумму лучше не считать самостоятельно на глазок: бухгалтерия или налоговый орган пересчитывают базу с учётом всех действующих вычетов сразу, а не по одному.

Имущественный вычет: только для тех, кто в очереди на жильё

Это самый обсуждаемый и самый недопонятый вычет. Многие считают, что купить квартиру — уже достаточное основание для его получения. Это не так. Статья 211 Налогового кодекса даёт право на имущественный вычет только тем, кто на момент заключения договора купли-продажи (или в принципе, если состоял ранее) был включён в состав нуждающихся в улучшении жилищных условий — то есть стоял в очереди на жильё по месту работы или в исполкоме.

Если это условие выполнено, вычету подлежат фактически понесённые расходы: стоимость строительства или покупки одноквартирного дома или квартиры, проценты по кредитам и займам, взятым на эти цели, оплата подключения коммуникаций, отделочные работы и стройматериалы — при условии, что все траты подтверждены документами. Вычет ограничен стоимостью, указанной в договоре, а неиспользованный остаток можно переносить на последующие годы, пока вся сумма не будет учтена.

Повторно получить имущественный вычет после того, как воспользовались им один раз, нельзя — за исключением отдельных случаев с многодетными семьями и государственной поддержкой жилищного строительства.

Профессиональный вычет — для узкого круга

Этот вид вычета касается авторов, изобретателей и правообладателей интеллектуальной собственности: тех, кто получает вознаграждение за создание произведений литературы, искусства, промышленные образцы и подобное. Вычет можно получить либо в размере документально подтверждённых расходов, связанных с созданием объекта, либо по фиксированному нормативу — от 20 до 40% в зависимости от вида деятельности, если подтвердить расходы нечем. Для большинства читателей эта категория неактуальна, но если вы получаете авторские гонорары — стоит уточнить норматив именно для вашего вида творчества на сайте налоговой.

Где оформлять — в бухгалтерии или в налоговой

Здесь работает простое правило: если доход получен по основному месту работы, вычет предоставляет наниматель — то есть бухгалтерия, которая для вас в этом случае выступает налоговым агентом. Достаточно написать заявление и приложить подтверждающие документы: свидетельство о рождении ребёнка, справку об инвалидности, договор с учебным заведением и квитанции об оплате, документы на жильё.

Если доход получен не по основному месту работы — например, вы совмещаете подработку по гражданско-правовому договору — вычет можно получить только по итогам года, подав налоговую декларацию в налоговый орган по месту жительства. То же самое касается ситуаций, когда вычет за текущий год не был учтён вовремя: возникшую переплату можно вернуть, обратившись в инспекцию после подачи декларации.

Стандартные и социальные вычеты применяются ежемесячно и автоматически продолжаются, пока действует основание — ребёнку не исполнилось 18 лет, договор страхования не истёк. Но при смене места работы отсчёт нужно начинать заново: на новом месте придётся снова подать заявление и документы, старые данные автоматически не переносятся.

Что будет, если не подать документы вовремя

Если вы забыли принести документы в течение года, вычет не сгорает безвозвратно — но и не появится в расчётке сам по себе. По окончании календарного года можно подать декларацию в налоговую инспекцию и пересчитать удержанный налог с учётом права на вычет, который не был учтён нанимателем. Разницу вернут на счёт после проверки документов. Правило простое: чем раньше принесли документы, тем раньше начали экономить, — задним числом вернуть можно, но только один раз в год через декларацию, а не бесконечно.

Стандартные вычеты можно получать только по одному месту работы — тому, которое вы официально определили как основное (у вас там хранится трудовая книжка либо оформлена соответствующая запись). На подработках по совместительству или по гражданско-правовым договорам эти же вычеты второй раз не предоставляются — закон не позволяет считать один и тот же вычет дважды. Если вы за год сменили основное место работы, доход и уже применённые вычеты нужно учитывать нарастающим итогом: новый наниматель запросит у вас справку о доходах с предыдущего места, чтобы правильно применить пороговое значение в 1308 BYN.

С социальным вычетом на обучение ситуация другая: платить за учёбу может не сам студент, а кто угодно из членов семьи, но получить вычет вправе только тот, кто фактически перечислил деньги и на кого оформлены платёжные документы. Если квитанции оформлены на одного родителя, а вычет пытается получить второй — бухгалтерия откажет, и это не бюрократическая придирка, а прямое требование статьи 210.

Чаще всего вычет теряют не потому, что на него нет права, а из-за формальностей. Родители приносят копию свидетельства о рождении вместо оригинала для сверки — просят донести. Договор с вузом заключён на имя студента, а платит родитель, при этом квитанция выписана без указания, за кого именно внесена оплата, — приходится переоформлять квитанцию в кассе учебного заведения. При покупке жилья свежая выписка о статусе нуждающегося не запрашивается заранее, а исполком выдаёт её не за один день — из-за этого можно упустить месяц-два вычета просто по срокам оформления бумаг.

Хранить документы стоит минимум три года после того, как вычет применён полностью, — именно на этот срок распространяется право налоговой на проверку правильности расчётов.