С 1 января 2026 года подоходный налог в Беларуси перестал быть плоским. К привычной ставке 13% добавились две повышенные — 25% и 30%, и теперь итоговая нагрузка зависит от того, сколько человек заработал за год в совокупности. Формально прогрессия появилась ещё в 2025 году, но именно с 2026-го она получила новый вид: подняли порог, с которого начинается повышенное обложение, и добавили верхнюю ступень.

Как устроена новая шкала

Ставка считается не с первого рубля, а по слоям годового дохода. До 350 000 рублей включительно всё облагается стандартными 13%. Часть дохода в диапазоне от 350 000 до 600 000 рублей облагается по ставке 25%. И только та часть, что превышает 600 000 рублей, попадает под 30%. Повышенная ставка применяется исключительно к сумме превышения, а не ко всему доходу разом, — это принципиальный момент, вокруг которого чаще всего возникает путаница.

В расчёт идёт совокупность доходов, полученных от источников в Беларуси: зарплата и выплаты в рамках трудовых отношений, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, доходы от сдачи имущества в аренду, проценты по займам, выплаты при увольнении, доходы адвокатов и нотариусов. Не учитываются, в частности, пособия ФСЗН (кроме пособий по временной нетрудоспособности), страховые выплаты и благотворительная помощь. Дивиденды с 2026 года считаются отдельной налоговой базой: к ним применяется только ставка 25% на сумму сверх 350 000 рублей — ступени 30% для дивидендов нет.

Что именно поменялось по сравнению с 2025 годом

Год назад повышенная ставка была одна — 25%, и включалась она с суммы свыше 220 000 рублей за год. С 2026-го порог подняли до 350 000 рублей, а сверху надстроили ещё одну ступень в 30% для доходов от 600 000 рублей. То есть планка, за которой вообще начинается разговор о сверхдоходах, стала выше, но для по-настоящему крупных заработков нагрузка выросла.

Речь идёт о суммах, которые для абсолютного большинства работающих белорусов остаются далёкими: 350 000 рублей в год — это в среднем около 29 тысяч рублей в месяц. Для обычной зарплаты ничего не меняется — с неё как удерживали 13%, так и удерживают.

Как это выглядит в цифрах

Возьмём условный пример: человек заработал за 2026 год 700 000 рублей. Первые 350 000 облагаются по 13% — это 45 500 рублей. Следующие 250 000 (от 350 000 до 600 000) идут по 25% — ещё 62 500 рублей. Оставшиеся 100 000, превышающие верхний порог, облагаются по 30% — это 30 000 рублей. Итого налог составит 138 000 рублей. Если бы вся сумма облагалась по старым плоским 13%, вышло бы 91 000 — разница и есть цена прогрессии.

В течение года наниматель как налоговый агент удерживает с выплат стандартные 13%. Разницу до повышенных ставок человек досчитывает сам по итогам года. Отдельное правило действует для иностранцев, постоянно не проживающих в Беларуси: с их доходов налоговый агент вправе удерживать 25% и 30% сразу при выплате.

Декларация и сроки

Если совокупный доход за 2026 год превысил 350 000 рублей, подать налоговую декларацию нужно не позднее 31 марта 2027 года — через личный кабинет плательщика, по почте или лично в любой налоговой инспекции. На основании декларации налоговый орган рассчитывает доплату по ставкам 25% и (или) 30% и направляет извещение. Доплатить налог по большинству разъяснений следует не позднее 1 июня 2027 года. Удержание налога нанимателем в течение года от обязанности задекларировать сверхдоход не освобождает.

Вычеты подросли

Параллельно с 1 января 2026 года проиндексировали стандартные налоговые вычеты — суммы, которые вычитаются из зарплаты до расчёта налога. Базовый вычет вырос со 192 до 216 рублей в месяц и предоставляется, если налогооблагаемый доход за месяц не превышает 1308 рублей (в 2025 году порог был 1164 рубля). Вычет на ребёнка до 18 лет или иждивенца поднялся с 56 до 63 рублей. Для вдов, одиноких родителей, опекунов, а также для родителей двоих и более детей вычет вырос со 107 до 120 рублей на каждого ребёнка. Отдельным категориям — инвалидам I и II группы, ликвидаторам аварии на ЧАЭС, ветеранам — положено 306 рублей вместо прежних 272. Молодым специалистам и молодым рабочим вычет увеличили с 730 до 860 рублей.

Что осталось без изменений

Базовая ставка 13% сохранена — это по-прежнему основной режим для зарплат, доходов от услуг и дивидендов в пределах установленных порогов. Сам механизм с налоговым агентом, который удерживает налог с каждой выплаты, тоже никуда не делся. Прогрессия — это надстройка, которая включается только тогда, когда годовой доход переваливает за 350 тысяч рублей. Для человека со средней или даже заметно выше средней зарплатой практический эффект изменений сводится к чуть большему стандартному вычету, а не к росту ставки.