Каждый работающий белорус ежемесячно платит подоходный налог. Но не все знают, что при наличии детей закон позволяет уменьшить налогооблагаемую базу и, соответственно, размер удержания. Это делается с помощью стандартных налоговых вычетов, которые предоставляются на детей до 18 лет и на иждивенцев. Оформить их можно непосредственно у нанимателя, не обращаясь каждый раз в налоговую инспекцию.

Порядок предоставления таких вычетов регулируется статьей 209 Налогового кодекса Республики Беларусь. В 2026 году действуют несколько фиксированных размеров, и важно понимать, на какой из них можно рассчитывать в конкретной ситуации. Далее разберем, кому положены вычеты, в каком размере, какие документы нужны и как написать заявление.

Что такое стандартный налоговый вычет на ребенка

Налоговый вычет — это не отдельная выплата от государства и не компенсация расходов. Это сумма, на которую ежемесячно уменьшается доход, с которого наниматель удерживает подоходный налог. Проще говоря, часть зарплаты временно исключается из налогообложения, и налог удерживается с меньшей суммы.

Например, если работник получает 1500 рублей в месяц и имеет право на вычет 63 рубля на одного ребенка, то подоходный налог будет исчисляться не со всей суммы, а с 1437 рублей. Экономия каждый месяц небольшая, но за год получается заметная сумма, особенно в семьях с несколькими детьми.

Вычет предоставляется предоставляется только на доходы, облагаемые подоходным налогом у нанимателя. Если человек работает по договору подряда или получает доходы от предпринимательской деятельности, правила могут отличаться. В материале речь пойдет прежде всего о наемных работниках.

Кто имеет право на вычет на детей

Право на стандартный вычет на ребенка возникает у родителей, усыновителей и удочерителей. Вычет предоставляется обоим родителям одновременно, если каждый из них состоит в трудовых отношениях и получает облагаемый налогом доход. То есть мать и отец могут оформить вычет независимо друг от друга.

Также вычет положен приемным родителям, опекунам и попечителям, родителям-воспитателям в детских домах семейного типа, детских деревнях и детских городках. В некоторых случаях право на вычет распространяется на иждивенцев, то есть лиц, которые находятся на полном содержании плательщика.

Вычет действует на каждого ребенка в возрасте до 18 лет. После достижения совершеннолетия право сохраняется только в том случае, если ребенок продолжает обучение и признается иждивенцем. В противном случае вычет прекращается с конца месяца, в котором ребенку исполнилось 18 лет.

Размеры вычетов в 2026 году

В 2026 году действуют следующие размеры стандартных налоговых вычетов на детей и иждивенцев.

Базовый вычет составляет 63 белорусских рубля в месяц на каждого ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца. Он предоставляется обычным родителям, усыновителям и удочерителям.

Повышенный вычет в размере 120 белорусских рублей в месяц на каждого ребенка или иждевенца предоставляется в нескольких случаях:

  • вдовам и вдовцам;
  • одиноким родителям;
  • приемным родителям;
  • опекунам и попечителям;
  • родителям, у которых двое и более детей в возрасте до 18 лет;
  • родителям, воспитывающим детей-инвалидов в возрасте до 18 лет.

Если плательщик одновременно относится к нескольким льготным категориям, вычет предоставляется в размере не более 120 рублей на каждого ребенка. Суммы не складываются.

Базовый стандартный вычет в 2026 году составляет, предоставляемый самому плательщику. В 2026 году он составляет 216 рублей в месяц, но действует только при условии, что месячный доход, подлежащий налогообложению, не превышает 1308 рублей. Этот вычет не зависит от наличия детей и предоставляется самому работнику.

Также для отдельных категорий граждан, например инвалидов первой и второй группы, участников ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, Героев Беларуси и других, предусмотрен вычет в размере 306 рублей в месяц. Молодым специалистам, направленным на работу после обучения, может предоставляться вычет в размере 860 рублей в месяц на весь срок обязательной работы и еще в течение семи лет после его окончания.

Где и когда оформлять вычет

Основное правило: стандартные налоговые вычеты предоставляются налоговым агентом, которым для работника является наниматель по месту основной работы. Это значит, что оформлять вычет нужно в бухгалтерии или кадровой службе своей организации.

Вычет начинает действовать с месяца рождения ребенка, усыновления, вступления в силу решения суда о восстановлении в родительских правах или появления иждивенца. Если работник устроился на новое место не с начала года, вычет предоставляется с месяца приема на работу. За прошлые месяцы, пропущенные по причине отсутствия заявления, перерасчет обычно не делается, поэтому важно подать документы как можно скорее.

Право на вычет сохраняется до конца месяца, в котором произошло одно из следующих событий: ребенку исполнилось 18 лет, прекращено обучение, наступила смерть ребенка или иждивенца, вступило в силу решение суда о лишении родительских прав, либо физическое лицо перестало быть иждивенцем.

Для вдов, вдовцов и одиноких родителей повышенный вычет в 120 рублей прекращается раньше, если они вступают в брак и новый супруг усыновляет ребенка, либо если восстановлены права второго родителя.

Какие документы понадобятся

Документы, подтверждающие право на вычет, перечислены в пункте 3 статьи 209 Налогового кодекса. Конкретный перечень зависит от основания, по которому предоставляется вычет.

Для подтверждения факта рождения ребенка обычно требуется свидетельство о рождении. Если ребенок усыновлен или удочерен, нужно представить соответствующее свидетельство или решение суда. Для опекунов и попечителей основанием служит решение органов опеки и попечительства.

Для получения повышенного вычета на ребенка-инвалида необходимо представить справку, подтверждающую инвалидность. Для вдов и вдовцов — свидетельство о смерти супруга или супруги. Одинокий родитель подтверждает свой статус документально, например, справкой из загса об отсутствии записи об отце в свидетельстве о рождении ребенка.

Важный нюанс: документы, уже представленные нанимателю или налоговому органу в предыдущем календарном году, в следующем году повторно не предоставляются. Это упрощает процедуру: если вычет оформлен, обновлять документы при смене года не нужно. Исключение — ситуации, когда изменились обстоятельства, например, родился еще один ребенок или ребенок достиг совершеннолетия.

Как написать заявление у нанимателя

Унифицированная форма заявления на предоставление стандартного налогового вычета на детей законодательством не установлена. Поэтому документ составляется в произвольной письменной форме. Многие организации имеют свои шаблоны, но если такого шаблона нет, заявление можно написать от руки или напечатать.

В заявлении следует указать:

  • наименование организации-нанимателя и должность руководителя;
  • свои фамилию, имя, отчество и должность;
  • название документа — заявление на предоставление стандартного налогового вычета на детей;
  • просьбу о предоставлении вычета с указанием конкретного размера;
  • перечень детей с фамилией, именем, отчеством и датой рождения;
  • основание для повышенного вычета, если оно имеется;
  • перечень прилагаемых документов;
  • дату и подпись.

Например, в заявлении можно указать: «Прошу предоставить мне стандартный налоговый вычет на ребенка Иванова Марию Петровну, дата рождения 15 марта 2015 года, в размере 63 рублей в месяц, начиная с текущего месяца. К заявлению прилагается копия свидетельства о рождении ребенка».

Если ситуация меняется, например, родился второй ребенок или работник вступил в новый брак, потеряв право на повышенный вычет как одинокий родитель, об этом необходимо сообщить нанимателю и предоставить соответствующие документы.

Что делать, если нет места основной работы

Если человек не имеет места основной работы, службы или учебы, стандартные вычеты все равно могут быть предоставлены. В таком случае плательщик пишет заявление налоговому агенту, которым может быть любая организация, выплачивающая ему доход, либо налоговому органу.

При отсутствии места основной работы к заявлению необходимо приложить трудовую книжку. Если трудовая книжка отсутствует, письменно объясняют причину ее отсутствия. В течение календарного года вычет предоставляется налоговым агентом, а по окончании года — налоговой инспекцией при подаче налоговой декларации по подоходному налогу.

Если доходы получены от нескольких источников и нет места основной работы, вычет предоставляется только по выбору плательщика: одним налоговым агентом либо налоговым органом. Нельзя получать один и тот же вычет одновременно у нескольких плательщиков.

Как вычет влияет на зарплату

Размер экономии зависит от количества детей и применяемой ставки подоходного налога. В Беларуси базовая ставка подоходного налога для большинства доходов составляет 13 процентов. Соответственно, вычет в 63 рубля позволяет сэкономить 8 рублей 19 копеек в месяц, а вычет в 120 рублей — 15 рублей 60 копеек.

В семье с двумя детьми, где оба родителя работают, экономия может составить около 200 рублей в год у каждого родителя. В семье с тремя детьми, где один из родителей имеет право на повышенный вычет, годовая экономия увеличивается. Суммы не выглядят крупными, но позволяют частично компенсировать расходы на ребенка.

Нужно понимать, что вычет уменьшает именно налогооблагаемую базу. Если доход работника меньше самого вычета или равен нулю в каком-то месяце, неиспользованная часть не переносится на следующий месяц. Вычет действует только в том месяце, в котором получен доход.

Частые ошибки при оформлении

Одна из распространенных ошибок — не подавать заявление сразу после рождения ребенка. Многие работники думают, что наниматель сам узнает об изменениях в семье. На практике бухгалтерия не обладает такой информацией, поэтому инициировать оформление вычета должен сам работник.

Другая ошибка — не уточнять право на повышенный вычет. Например, родитель, воспитывающий двоих детей в одиночестве, может ошибочно получать базовый вычет в 63 рубля вместо положенных 120. Или, наоборот, работник продолжает получать повышенный вычет после вступления в брак, хотя право на него прекратилось.

Третья типичная проблема — смена работодателя. При увольнении стоит уточнить у бухгалтерии, какие вычеты предоставлялись, и подать новое заявление уже на новом месте. Сведения о доходах и вычетах за прошлый период обычно не передаются автоматически.

Также стоит помнить, что вычет на детей не зависит от права на базовый вычет в 216 рублей. Даже если доход работника превышает 1308 рублей в месяц и базовый вычет не предоставляется, вычеты на детей продолжают действовать.

Размеры вычетов и круг получателей

Стандартный налоговый вычет на детей — простой и доступный способ немного снизить налоговую нагрузку. В 2026 году базовый вычет составляет 63 рубля в месяц на каждого ребенка, повышенный — 120 рублей. Право есть у обоих родителей, а также у усыновителей, приемных родителей, опекунов и попечителей.

Для оформления достаточно написать заявление нанимателю и приложить документы, подтверждающие право на вычет. Если работник не имеет места основной работы, обратиться можно к любому налоговому агенту или в налоговую инспекцию по итогам года. Главное — не откладывать оформление и следить за изменениями в семье, чтобы вычет всегда соответствовал действительности.