Если вы платите за учёбу ребёнка в белорусском колледже, лицее или вузе, часть этих денег можно вернуть через подоходный налог. Механизм называется социальным налоговым вычетом на обучение, и его правила закреплены в статье 210 Налогового кодекса. Работает он не как прямая выплата из бюджета, а как уменьшение той суммы дохода, с которой у вас удерживают налог.

Как это устроено по деньгам

Подоходный налог в Беларуси в общем случае удерживается по ставке 13%. Вычет уменьшает налогооблагаемую базу на сумму, которую вы фактически заплатили за обучение. Проще говоря, с этих денег налог не берётся, а если он уже был удержан — его пересчитывают и возвращают.

Отсюда простая арифметика: экономия составляет 13% от потраченного на учёбу. Условный пример: за год вы внесли за обучение сына 3000 рублей — значит вернуть или не доплатить получится около 390 рублей. Важная деталь белорусского порядка: верхнего потолка у этого вычета нет. В отличие от некоторых соседних стран, к вычету принимается вся фактически уплаченная за обучение сумма, а не её ограниченная часть.

За чьё обучение и какое именно

Вычет можно получить не только за собственную учёбу, но и за обучение детей, в том числе усыновлённых, независимо от их возраста. Право распространяется и на других близких родственников, и на подопечных — включая бывших подопечных, которым уже исполнилось 18 лет. Круг близких родственников закон очерчивает конкретно: это супруг, родители, дети, родные братья и сёстры, дед, бабка, внуки, прадед, прабабка, правнуки.

Отдельно оговорено, что оба родителя вправе воспользоваться вычетом, и не имеет значения, кто из них вносил оплату по квитанции. Это удобно, когда доходов одного родителя не хватает, чтобы «выбрать» всю сумму за год.

Принципиальное условие — уровень образования. Вычет положен при получении первого высшего, первого среднего специального или первого профессионально-технического образования. Слово «первое» здесь ключевое: если ребёнок уже получил, например, среднее специальное образование и платно идёт за вторым того же уровня, права на вычет по нему не будет. При этом сама форма собственности учреждения роли не играет — подходят и государственные, и частные учебные заведения, но только белорусские.

Что под вычет не подпадает

Учреждение образования должно находиться в Республике Беларусь. Оплата учёбы за рубежом под этот вычет не попадает. Не относятся к нему и расходы на послевузовское образование: например, обучение в аспирантуре налоговая рассматривает как ступень послевузовского образования, а не как первое высшее. Мимо кассы проходят и программы дополнительного образования взрослых — всевозможные курсы, подготовительные занятия, тренинги: их стоимость к вычету не принимается.

Зато в сумму расходов разрешается включать не только прямую оплату по договору. Если обучение финансировалось за счёт кредита белорусского банка или займа, к вычету принимают и суммы, направленные на их погашение, вместе с процентами. Исключение — штрафные проценты за просрочку: их учесть нельзя.

Как оформить

Есть два пути, и они не исключают друг друга. Первый — обратиться по месту основной работы: наниматель как налоговый агент применит вычет в течение года, уменьшая удерживаемый с зарплаты налог. Второй — дождаться окончания года и подать налоговую декларацию в инспекцию по месту жительства; так поступают, в частности, когда доход был получен не по основному месту работы.

Основной пакет документов включает договор о платном обучении, справку учреждения образования, подтверждающую факт учёбы, и платёжные документы. К ним добавляются бумаги, доказывающие родство или опеку: свидетельство о рождении ребёнка, о браке, выписки органов опеки — в зависимости от того, за кого вы платите. Если учёба шла в кредит или заём, понадобятся копии соответствующих договоров. Требование к платёжкам стоит запомнить заранее: в них должны быть указаны фамилия, имя и отчество плательщика, сумма и дата оплаты, — иначе подтвердить расход будет нечем.

Если дохода за год не хватило, чтобы использовать весь вычет целиком, остаток не сгорает. По правилам статьи 210 неиспользованная сумма переносится на следующие налоговые периоды — и так до полного её использования. Поэтому квитанции об оплате учёбы имеет смысл собирать и хранить с первого курса, даже если оформить возврат вы решите не сразу.