Удалённая занятость перестала быть редкостью. Сотрудник может жить в одной стране, а получать задачи от компании, зарегистрированной в другой. Для белорусского портала «Дайджест» важно разобрать, как выглядит такая схема, когда наниматель — резидент Республики Беларусь, а работник находится за границей. Ниже — ответы на главные вопросы в формате вопрос-ответ.

Можно ли юридически работать на белорусскую компанию из-за рубежа?

Да, прямого запрета в белорусском законодательстве нет. Дистанционная работа регламентирована главой 25¹ Трудового кодекса Республики Беларусь. Согласно части первой статьи 307¹ ТК, дистанционной считается работа, которую работник выполняет вне места нахождения нанимателя, используя информационно-коммуникационные технологии для выполнения задач и взаимодействия с работодателем.

Министерство труда и социальной защиты прямо указывает: в отношении дистанционной работы Трудовым кодексом не устанавливается требование о выполнении работником работы или его пребывании во время работы в определённом месте. Исключение — случаи, когда при заключении договора требуется обязательное личное присутствие работника.

Вместе с тем стоит помнить о статье 3 Трудового кодекса: он применяется в отношении всех работников и нанимателей, заключивших трудовой договор на территории Республики Беларусь. Это означает, что трудовые отношения возникают по белорусским правилам, но правовая защита работника обеспечивается законодательством Республики Беларусь непосредственно на её территории.

Как оформляется трудовой договор, если работник находится за границей?

Местом заключения трудового договора, согласно разъяснениям Минтруда, является место нахождения нанимателя. То есть договор считается заключённым на территории Беларуси, даже если работник лично находится в другой стране. Приём на дистанционную работу допускается только при личном присутствии работника, но это личное присутствие может быть организовано в момент подписания документов, а далее работник уезжает за границу.

В трудовом договоре обязательно должно быть указано, что работа является дистанционной. Также стороны прописывают способы и периодичность рабочих контактов, порядок обмена документами в электронном виде, режим рабочего времени и времени отдыха. Если работник самостоятельно определяет свой рабочий график, это тоже фиксируется в договоре.

Документооборот при дистанционной работе может вестись в электронном виде. Приказы, задания, заявления и объяснения работника могут направляться файлами с текстами документов. Если документ требует ознакомления под подпись, наниматель в течение двух рабочих дней направляет работнику копию на бумажном носителе заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении. Это важно учитывать, если работник находится за границей: сроки доставки могут увеличиться.

Переход с обычного режима на дистанционный или наоборот требует дополнительного соглашения. Если инициатива исходит от нанимателя, применяется статья 32 ТК: работодатель должен доказать производственные, организационные или экономические причины изменения существенных условий труда.

В какой валюте будет зарплата?

Это один из самых практических вопросов. Статья 74 Трудового кодекса устанавливает, что заработная плата должна выплачиваться в денежных единицах Республики Беларусь. Соответственно, если трудовой договор заключён на территории Беларуси, зарплата выплачивается в белорусских рублях. Привязка размера вознаграждения к эквиваленту в иностранной валюте допускается, но фактическая выплата производится в белорусских рублях по курсу Национального банка на дату выплаты или по иному порядку, указанному в договоре.

Иная ситуация складывается, если трудовой договор заключён с работником за пределами Республики Беларусь. В таком случае выплата заработной платы может производиться в иностранной валюте согласно договору. Банк при переводе потребует предоставить копию трудового договора и учесть запись «Выплата заработной платы по договорам, заключённым за пределами Республики Беларусь». Однако на практике для штатных сотрудников белорусских компаний договор всё равно оформляется в Беларуси, поэтому валютная зарплата напрямую невозможна.

Если работник открывает счёт в банке страны пребывания и получает перевод в белорусских рублях, далее происходит конвертация. На этом этапе возникают комиссии банка, разброс курсов и сроки зачисления. Сторонам стоит заранее договориться, кто покрывает расходы на перевод и в какой момент считается выполненной обязанность по выплате зарплаты: в день списания средств с расчётного счёта нанимателя или в день зачисления на счёт работника.

Какие налоги и взносы уплачивает наниматель?

Белорусский наниматель при заключении трудового договора остаётся налоговым агентом. Он обязан удерживать подоходный налог с доходов работника и перечислять его в бюджет. Основная ставка подоходного налога для доходов по трудовым договорам составляет 13 процентов. С 1 января 2025 года для совокупности начисленных доходов в рамках трудовых отношений, превышающих 220 000 белорусских рублей в налоговом периоде, к сумме превышения применяется ставка 25 процентов. При этом налоговый агент изначально удерживает налог по ставке 13 процентов, а доплата по повышенной ставке производится налоговыми органами.

Наниматель также начисляет и перечисляет обязательные страховые взносы в Фонд социальной защиты населения. Право работника на пенсионное, социальное и медицинское страхование сохраняется при условии уплаты взносов.

Важный нюанс касается налогового резидентства. Если работник долго находится за границей, он может утратить статус налогового резидента Беларуси и приобрести статус резидента другой страны. В таком случае применяются положения международных договоров об избежании двойного налогообложения. Для использования льготной ставки налогоплательщику обычно нужно предоставить документ, подтверждающий налоговое резидентство в иностранном государстве.

Если работник становится налоговым резидентом другой страны, он может быть обязан подавать там налоговую декларацию о доходах, полученных от белорусского нанимателя. В некоторых юрисдикциях доходы по трудовому договору облагаются налогом по месту фактического исполнения работы, а не по месту регистрации компании. Поэтому перед длительным отъездом стоит получить разъяснения местного налогового консультанта.

Что будет, если работник — иностранный гражданин?

Если на работу в белорусскую компанию устраивается иностранец, который при этом будет находиться за пределами Беларуси, необходимо учитывать законодательство о внешней трудовой миграции. Заключение трудовых договоров с иностранными гражданами, в том числе выполняющими дистанционную работу, возможно только в рамках законодательства о труде и о внешней трудовой миграции.

Кроме того, иностранный работник должен соблюдать правила страны, в которой он фактически проживает и работает. Это может включать визовый режим, разрешение на временное проживание, разрешение на трудовую деятельность или специальный статус для удалённых работников, если такой предусмотрен местным законодательством. В некоторых странах существуют отдельные визы для цифровых кочевников, в других случаях удалённая работа на иностранного работодателя может требовать разрешения на работу или вообще оказаться вне закона.

Нужно ли согласовывать работу за границей с нанимателем?

Да, и это ключевой момент. Хотя закон не требует специального разрешения на каждый день пребывания за рубежом, место выполнения работы должно быть согласовано сторонами. Если договор не предусматривает возможность работы из-за рубежа, а работник уехал и выполняет задачи из другой страны, это может создать правовые риски для обеих сторон.

Нанимателю важно понимать, в какой юрисдикции фактически оказывается труд. В ряде стран местное законодательство может признать, что трудовые отношения подпадают под действие национального трудового права, если работник регулярно работает на её территории. Это может повлечь дополнительные обязательства по социальному страхованию, минимальной заработной плате, отпускам и увольнению.

Какие риски несёт работник?

  • Правовая защита. Белорусский Трудовой кодекс защищает работника преимущественно на территории Беларуси. Если спор возникнет за рубежом, применение белорусских норм может столкнуться с трудностями.
  • Налоговые проверки. Налоговым органам может понадобиться доказать, что работник действительно находился за границей и выполнял работу дистанционно. Рекомендуется сохранять документы о месте жительства, билеты, переписку и отчёты.
  • Двойное налогообложение. Без учёта международного договора доход может облагаться налогом и в Беларуси, и в стране пребывания.
  • Валютные операции. Получение зарплаты в белорусских рублях на счёт за рубежом может сопровождаться комиссиями и колебаниями курса.
  • Социальные гарантии. Больничные, декретные отпуска, пособия по безработице могут зависеть от места нахождения работника и от того, где он застрахован.
  • Командировочный статус. Длительное пребывание за границей не может быть оформлено как бесконечная командировка. Командировка предполагает временное служебное назначение, а не постоянное место работы.

Какие риски несёт наниматель?

  • Признание постоянного представительства. В некоторых странах долгосрочная работа сотрудника на их территории может расцениваться как создание постоянного представительства компании, что влечёт налоговые последствия.
  • Местное трудовое законодательство. Суд страны пребывания работника может признать применимыми свои нормы о минимальной зарплате, максимальной продолжительности рабочего времени, защите от увольнения.
  • Данные и конфиденциальность. Работа из-за рубежа может нарушать требования к защите персональных данных и коммерческой тайны, если законодательство страны пребывания отличается от белорусского.
  • Валютный контроль. Международные платежи в пользу работника проходят валютный контроль, банк может запросить дополнительные документы.

Что делать, если планируется длительное пребывание за границей?

Лучший подход — заранее зафиксировать условия в трудовом договоре или дополнительном соглашении. Стороны должны определить место выполнения работы, порядок учёта рабочего времени, способы связи, валюту и порядок выплаты зарплаты, а также ответственность за налоги в стране пребывания.

Рекомендуется получить консультацию налогового юриста как в Беларуси, так и в стране пребывания работника. Это особенно важно, если речь идёт о сроке более нескольких месяцев, так как многие страны считают человека налоговым резидентом после 183 дней пребывания в году.

Также стоит проверить наличие между Беларусью и страной пребывания договора об избежании двойного налогообложения. Беларусь заключила такие соглашения с десятками государств, и они могут существенно снизить налоговую нагрузку.

Вывод

Работать на белорусского нанимателя, находясь за границей, можно, но это требует внимательного оформления. Прямого запрета нет, однако белорусское законодательство исходит из того, что договор заключается в Республике Беларусь, зарплата выплачивается в белорусских рублях, а налоги и взносы уплачиваются по белорусским правилам. Одновременно работник должен учитывать миграционное, налоговое и трудовое законодательство страны фактического пребывания. Правильно составленный договор и консультация специалистов помогут избежать двойного налогообложения, штрафов и споров в будущем.